Wynajmujesz mieszkanie? Sprawdź, jak rozliczyć się z fiskusem w 2021 roku
2021-01-29, 08:47
Wiele osób wspiera swój domowy budżet wynajmem mieszkania. Na szczęście, aby czerpać z tego dochody nie trzeba otwierać firmy, choć oczywiście należy odprowadzać odpowiedni podatek. Rozliczać się z fiskusem można wykorzystując skalę podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym.
Brak konieczności prowadzenia działalności gospodarczej w przypadku najmu mieszkania ma swoje zalety. Jedną z podstawowych jest brak rejestracji firmy i odprowadzania z tego tytułu składek do ZUS. Poza działalnością gospodarczą – jako osoba fizyczna – przychód z najmu należy opodatkować stawką 8,5 proc. lub 12,5 proc. (w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego) lub według standardowej stawki PIT – 17 proc., a przy wyższych dochodach 32 proc. – przypomina serwis eGospodarka.pl.
Skala podatkowa
Wynajmujący, który zdecyduje się na opodatkowanie wynajmu nieruchomości poza firmą skalą podatkową sumuje wszystkich dochody i dopiero od ich sumy liczy podatek dochodowy. Wliczają się w to dochody z pracy, rent czy emerytur, działalności wykonywanej osobiście (np. umowy zlecenia, o dzieło, menadżerskie), a nawet z działalności gospodarczej czy szeroko rozumianych innych źródeł (w tym działalności nierejestrowej). W rezultacie może się zatem okazać, że pomimo relatywnie niskiego dochodu z samego najmu, obliczony podatek może być stosunkowo wysoki (gdy wynajmujący wpadnie w drugi prób podatkowy). Skala podatkowa, według której ostatecznie liczony jest podatek, zawiera dwie stawki: 17 proc. dla dochodów nieprzekraczających 85 528 zł oraz 32 proc. dla nadwyżki dochodów ponad ten limit. Ponieważ podatek jest tutaj liczony od dochodu, im wyższe będą koszty uzyskania przychodu, tym niższą daninę trzeba będzie oddać fiskusowi.
Podatnik może jednak uwzględniać w rachunku podatkowym ponoszone koszty w związku z najmem, w postaci chociażby remontu wynajmowanej nieruchomości, jej wyposażenia, sprzątania (gdy zajdzie taka konieczność) a nawet amortyzacji czy odsetek od kredytu zaciągniętego na jej zakup. Oczywiście koszty muszą być należycie udokumentowane.
Powiązany Artykuł
Rekordowe oszczędności Polaków. Najlepszy wynik od prawie ćwierć wieku
Ryczałt ewidencjonowany
"Ryczałt jest fakultatywną formą opodatkowania przychodów z prywatnego najmu. Od skali podatkowej odróżnia go to, że podatek jest liczony od uzyskanego przychodu a nie dochodu. W rachunku podatkowym nie są uwzględniane koszty podatkowe. Co ustawodawca daje w zamian? Niższe stawki podatku" – czytamy w serwisie.
Ryczałt z najmu od przychodu do 100 tys. zł wynosi 8,5 proc., a od nadwyżki ponad ten limit trzeba go płacić w wysokości 12,5 proc. Przychody opodatkowane najmem nie są przy tym brane pod uwagę przy ustalaniu podatku solidarnościowego. Nie łączy się ich też z innymi dochodami opodatkowanymi skalą podatkową przy ustalaniu finalnego podatku.
Zastosowanie ryczałtu ewidencjonowanego do przychodów z najmu nie pozbawia małżonków prawa do wspólnego rozliczenia dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych. Z drugiej strony muszą oni jednak pamiętać, że mają jeden wspólny limit 100 tys. zł a nie każdy z nich z osobna – i to nawet, gdy występuje rozdzielność majątkowa.
Korzystający z opodatkowania przychodów z najmu ryczałtem nie mają obowiązku prowadzenia ewidencji przychodów. Wartość przychodów oraz podatku jest ustalana na podstawie dowodów potwierdzających ich otrzymanie (w postaci chociażby przelewów na rachunek bankowy wynajmującego).
Jak wybrać opodatkowanie?
Podatnik uzyskujący przychody z prywatnego najmu w ciągu roku może stosować tylko jedną formę opodatkowania. Gdy wynajmujących jest kilku, każdy samodzielnie wybiera odpowiednią formę dla siebie. Jest tak nawet w przypadku małżonków, między którymi występuje wspólność majątkowa, chyba że podejmą oni decyzję o tym, że przychody z najmu będzie rozliczało tylko jedno z nich. Podstawową formą opodatkowania jest tutaj skala podatkowa, zaś ryczałt jest fakultatywny.
O wybranej formie opodatkowania podatnik decyduje oraz zawiadamia urząd skarbowy poprzez dokonanie pierwszej wpłaty na podatek dochodowy bądź złożenie deklaracji PIT. Należy też pamiętać, że formę opodatkowania trzeba na każdy rok wybierać na nowo – poprzez zapłatę pierwszego podatku z odpowiednim tytułem. Warunkiem wyboru formy opodatkowania jest tutaj dokonanie wpłaty w ustawowymi terminie. Ten, kto z oświadczeniem takim się spóźni, automatycznie jest zobligowany do rozliczania podatku według skali podatkowej.
PolskieRadio24.pl, eGospodarka.pl, DoS, md