Nowe ulgi dla podatnika. Sprawdź, co już działa i co się zmieni w przyszłym roku

• W 2020 roku działanie rozpocznie nowy program - Mały ZUS Plus
• Osoby do 26. roku życia będą zwolnione z podatku dochodowego
• JPK_VAT zastąpi dotychczasowe deklaracje
• Z rynku zaczną znikać tradycyjne kasy fiskalne

Rok 2019 rozpoczął się propozycją fiskusa automatycznego wypełnienia zeznań PIT. To obok elektronicznej formy składania rozliczeń rocznych znaczące ułatwienie dla podatników. Jak informowała pod koniec kwietnia tego roku na antenie radiowej „Jedynki” ówczesna minister finansów Teresa Czerwińska, z e-deklaracji oraz nowej usługi Twój e-PiT skorzystało ponad 13 mln osób.

Mały ZUS z plusem

Rok 2019 rozpoczął się także „Małym ZUS-em”. Od 1 stycznia 2019 r. można opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru, której wysokość będzie zależeć od przychodów. To duża zmiana i zmniejszenie obciążeń dla najmniej zarabiających osób, prowadzących działalność gospodarczą. Wysokość podstawy uzależniona została od przychodu w poprzednim roku kalendarzowym. Ulga przysługiwała tym, których przychód ten nie przekroczył trzydziestokrotności kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w grudniu poprzedniego roku.

Jednak kilka miesięcy temu Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii opublikowało projekt przepisów wprowadzających tzw. Mały ZUS plus. To kolejne ułatwienie dla najmniejszych firm, których przychód w 2019 roku nie przekroczy kwoty 120 tys. zł, a dochód będzie niższy niż 6 tys. zł miesięcznie. Szacuje się, że od 1 stycznia 2020 roku prawie 320 tys. mikrofirm będzie mogło zapłacić o kilkaset złotych miesięcznie mniej.

Zwolnienie z PIT i obniżenie stawki

Sporo działo się także w podatkach. W sierpniu podatnicy, którzy nie ukończyli 26. roku życia zostali zwolnieni z obowiązku odprowadzania podatku PIT. Dotyczyło to wchodzących na rynek pracy absolwentów zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie. Według szacunków resortu finansów ze zwolnienia podatkowego skorzysta prawie 2 mln podatników. Zgodnie z wyliczeniami ministerstwa, miesięczny zysk dla młodych to od 133 zł do 564 zł. Rocznie zaoszczędzą więc nawet 6,7 tys. zł.

Z kolei w październiku rząd obniżył podstawową stawkę PIT z 18 do 17 proc. Na tej zmianie skorzystać ma aż 25 milionów podatników. Obejmie ona osoby, które rozliczają się zgodnie ze skalą podatkową, czyli pracownicy, zleceniobiorcy, emeryci i renciści, a także przedsiębiorcy. Obniżka podatku dotyczy tylko kwoty stanowiącej granicę pierwszego progu podatkowego, powyżej limitu nadal obowiązuje podatek w wysokości 32 proc. Zmiana oznacza, że podatnik, który uzyska przychód na poziomie pierwszego progu podatkowego, czyli kwoty 85.528 zł, zaoszczędzi 855,28 zł.

 Zmiany w podatku PIT zbiegły się w czasie ze zwiększeniem kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to mniejsze obciążenia fiskalne przedsiębiorców. Dotychczasowe koszty uzyskania przychodu obowiązywały od 2008 roku.

Powiązany Artykuł

Rodzice łatwiej rozliczą e-PIT. Ulga na dzieci będzie uwzględniana automatycznie

VAT pod czujnym okiem fiskusa

W połowie roku rząd wprowadził również kilka zmian związanych z podatkiem VAT. Przede wszystkim od początku września ruszyła tzw. biała lista podatników VAT, która pozwala zweryfikować partnera biznesowego, a więc zmniejsza ryzyko oszustwa podatkowego. W wykazie znajdują się firmy, które zostały wykreślone z listy płatników VAT i których status „vatowca” został przywrócony. Są tam również wszelkie informacje o czynnych i zwolnionych podatnikach podatku od towarów i usług. Nowa lista umożliwi weryfikacje do 5 lat wstecz.

 W listopadzie z kolei wprowadzony został obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności. To regulacja znana już przedsiębiorcom, polegająca na płatności za fakturę na dwa równoległe rachunki – kwota netto trafia na konto firmowe, natomiast wartość podatku VAT na specjalny rachunek bankowy, z którego przedsiębiorca może regulować jedynie zobowiązania wobec fiskusa. Zmiana polega na obligatoryjnym stosowaniu tego mechanizmu dla najbardziej narażonych na oszustwa podatkowe branż. Za takie uznano branżę elektroniczną, stalową, budowlaną, węglową czy złomową.

 

JPK_VAT zastąpi deklarację

W regulacjach dotyczących podatku VAT pojawiło się także kilka zmian, które zaczną obowiązywać w roku 2020.

W kwietniu przyszłego roku zostaną zlikwidowane deklaracje VAT, a ich miejsce zajmie nowy plik kontrolny JPK_VAT. Znajdą się w nim m.in. szczegółowe informacje o wszystkich dokonanych transakcjach zakupu i sprzedaży przez czynnych podatników VAT, które zawarte są w rejestrze zakupu i sprzedaży. Fiskus znajdzie tam kwoty transakcji poszerzone o szczegółowe dane dotyczące kontrahentów, dane produktów i usług, a także dokładne terminy wystawiania i otrzymywania dokumentów, oraz stawki podatku lub zwolnienie z opodatkowania.

Zmiana ma dodatkowo uszczelnić system podatkowy.

Koniec kas fiskalnych

Tegoroczne decyzje w obszarze fiskalnym spowodują także, że od stycznia 2020 roku faktura może być wystawiona jedynie na podstawie paragonu, który zawiera numer NIP nabywcy.

Jednocześnie początek przyszłego roku przyniesie przedsiębiorcom zmianę w postaci nowego rachunku rozliczeniowego z urzędem skarbowym. Tzw. mikrorachunek będzie przeznaczony do wnoszenia opłat wynikających z podatków PIT, CIT oraz VAT. W perspektywie jednak będzie rozszerzony na wszystkie zobowiązania podatkowe państwa. Resort planuje, że od 2021 r. mikrorachunki będą miały zastosowanie także do ceł i akcyzy.

Przyszły rok to także początek końca tradycyjnych kas fiskalnych, które wkrótce mają stać się kasami online. Jak podaje Dziennik Gazeta Prawna do końca tego roku w nowe kasy musi zaopatrzyć się branża motoryzacyjna, do końca czerwca 2020 roku – m.in. restauratorzy, natomiast zakłady fryzjerskie, kosmetyczne i dentystyczne mają czas do końca 2020 roku. Ostatecznie, kasy „starego” typu z papierową rolką znikną z rynku z końcem 2022 roku.

 Według deklaracji resortu finansów będzie to skutkowało mniejszą liczbą kontroli i obowiązków dla firm.

 Pozytywna ocena zmian

Wprowadzone i zapowiedziane zmiany wywołują – jak zawsze w przypadku zmian podatkowych – wiele dyskusji wśród ekspertów. Dominuje jednak opinia, że należy oceniać je pozytywnie, jako pakiet ułatwień dla polskiego biznesu, a także kolejny krok w uszczelnieniu systemu podatkowego.

PolskieRadio24/IAR/PAP/DoS, md